1.违反独立性原则，普华永道遭罚万美元当地时间年9月3日，美国证券交易委员会（SEC）指控普华永道会计师事务所（PWC）在对15家SEC注册发行人（上市公司）提供的服务中，有19项业务存在不当专业行为，并违反独立性原则向一家公司同时提供被禁止的咨询服务，包括在设计和实施与审计客户的财务报告相关的软件中行使决策权，以及从事管理职能。SEC还指控普华永道合伙人布兰登·斯潘克勒（BrandonSprankle）是主要责任人。双方都同意和解，普华永道将支付超过万美元的总罚金。SEC指出普华永道违反了《公共公司会计监督委员会（PCAOB）规则》，该规则要求审计师以书面形式向审计委员会说明工作范围，与审计委员会讨论工作对独立性的潜在影响，并记录独立性讨论的实质。SEC指出，普华永道的行为剥夺了众多发行人审计委员会评估普华永道独立性所必需的信息，导致该公司未能适当地审查和监控是否允许审计客户的非审计服务并获得其审计委员会的批准。SEC副总监AnitaB.Bandy说：“普华永道反复提供非审计服务，却没有有效的质量控制措施来监控这些服务是否削弱了其对审计业务的独立性，且未适当地向审计委员会披露。”普华永道和Sprankle并不完全承认调查结果，但同意停止并制止将来的违规行为。普华永道同意支付万美元的非法所得，再加上61.4万美元的判决前利息和万美元的民事罚款，并受到谴责。Sprankle同意支付.5万美元的民事罚款，并被禁止在SEC委员会出庭或执业，在四年后可重新申请恢复职务。普华永道还须执行一系列详细的承诺，审查其当前的质量控制，以符合针对非审计服务的审计师独立性要求并评估其提供的非审计服务。.獐子岛问题过多，会计所请辞9月19日晚，上市公司獐子岛对深交所关于其年半年报的问询函进行了回复，称“由于公司目前正在商议与拟聘会计师事务所签约事宜，故暂时无法提供相关会计师对本问询函相关问题发表核查意见。”公司高层曾在几个月前透露，大华所方面不愿意再和獐子岛公司继续合作，很大的原因在于獐子岛被证监会立案调查以及公司财务方面的问题过多。大华所曾对獐子岛年和年连续两个年度的财务报表出具了保留意见的审计报告，在獐子岛不久前披露的《重大资产出售报告书（草案）》中，大华所亦出具了消极意见。自年末，大华所承接了獐子岛的审计工作，也正是在和大华所合作的期间，獐子岛经历了年“冷水团”和年初“扇贝跑了”的风波。同时大华所也多次受到外界的质疑，业内人士表示基于当下外界对獐子岛“涉嫌财务造假”的指责，负责审计的会计师事务所难辞其咎。近段时间以来，大华所曾多次出现违规行为。今年4月，因在对中兵红箭年度收入事项的审计执业中，存在应收账款函证发函程序不规范，导致未发现公司虚增利润，大华所被湖南证监局出具警示函；而由于对芭田股份和科陆电子的审计问题，今年5月以来，大华所连续两次被深圳证监局采取出具警示函的监督管理措施。值得注意的是，按照相关规定，上市公司解聘或者不再续聘会计师事务所（审计事务所）应由股东大会作出决定。而会计师事务所（审计事务所）提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情形。但就目前情况来看，双方若终止合作，仍需经过股东大会的审议。3.地产反腐又见大案，复星再移送3人地产界的反腐风暴正愈演愈烈。继王健林把四个贪腐员工移交司法部门、中梁一区域总裁因受贿失联等事件发生后，近日，复星国际董事长郭广昌又以整肃内部贪腐的名义，将海南亚特兰蒂斯商旅发展有限公司（以下简称“亚特兰蒂斯”）副总裁及其两名下属移交相关部门。此次被整肃的亚特兰蒂斯高管是一位主管营销的副总裁，将部分公寓与别墅加价出售给购房者，以此获利近两亿元。而亚特兰蒂斯的母公司，复星旅游文化集团年一年的净利润也不过是3亿元，且此前三年处于持续亏损状态。从某种程度上看，亚特兰蒂斯几乎凭借一己之力，令复星旅文快速扭亏为盈。9月11日，德邦证券-复星旅文-三亚亚特兰蒂斯资产支持专项计划项目状态更新为“已受理”。该笔债券拟发行金额为70亿元，发行人为海南亚特兰蒂斯商旅发展有限公司。复星旅文方面曾表示，未来希望能够不断复制亚特兰蒂斯的模式。华东政法大学经济法学院副院长孙宏涛面对媒体时称，房企内部反腐动作不断增加，力度不断加强。未来企业可加强制度建设，加强审计监督，各部门相互监督，并对各区域髙管定期轮岗，防止利益关系固化、产生腐败。4.三车企召回逾7万辆汽车，宝马、奔驰在列国家市场监督管理总局缺陷产品管理中心发布三则召回公告，共涉及超万辆汽车。宝马召回45辆进口宝马i3纯电动汽车，因驱动电机控制单元的电路板镀锌不充分，可能导致电机控制单元失灵，造成车辆在行驶过程中高压电源关闭和失去驱动力，增加发生事故的风险，存在安全隐患。梅赛德斯-奔驰召回辆进口AMGGT汽车，是由于供应商在生产过程中使用了含硅保护纸，导致碳纤维驱动轴与法兰的粘接不符合要求，会产生噪音或导致变速箱损坏，极端情况下会造成车辆行驶中失去动力，增加车辆发生碰撞的风险，存在安全隐患。马自达将召回辆自年8月8日至年7月日期间生产的国产第二代CX-5汽车。本次召回范围内的车辆由于燃油泵芯内部泵轮发生变形，与周边零件干涉，导致燃油泵功能失效，无法给发动机正常供油。极端情况下可能出现车辆行驶中发动机熄火，存在安全隐患。在车质网官方网站查询到，马自达CX-5大部分质量投诉皆为关于“发动机熄火”以及“燃油泵故障”这两大类问题。马自达CX-5上一次召回事件是年6月，召回数量近5万辆。这个数量几乎与年全年4.96万辆的销量重合，召回原因是转向小齿轮问题。车辆的召回对于车企来讲，说明这项问题已经不是个例而是批量存在的问题，这直接反映了车企质量把控和设计合理性，说明车企在其配件或组件采购、验收、生产、出厂上市等一系列环节的控制全部失效，这样的事多了，比如会大幅降低其产品质量，进而严重影响其品牌形象和市场。5.拉夏贝尔半年关店家存货周期延长9月19日，国内首家A+H股上市服装公司拉夏贝尔发布中期报告，半年营收同比下降3.%，净利巨亏5.65亿元，同比降幅.9%，毛利率同比下降7.7%。与之相伴的是，半年关店个，零售网点缩水6.65%，存货、应收账款双双增长，存货周期、应收账款周期延长。今年上半年拉夏贝尔总负债73.65亿元，而年同期仅为9.3亿元，负债增幅达.19%。其中，应付账款增幅过大达13.6亿元，去年同期仅7.76亿元。年上半年仅租赁负债就达3亿元，占总负债31.3%。受此影响，今年上半年拉夏贝尔资产负债率从年46.68%，猛增至今年上半年71.99%，而年服装类上市公司资产负债率均值仅为40%左右，远超同行。面对业绩陡然下滑，拉夏贝尔表示，主要由于集团线下经营网点实施主动收缩策略及线上收入下降。然而，业绩下滑背后实则是激进扩张之患。拉夏贝尔的上市招股书显示，IPO所募集来的资金用于零售网络扩展与新零售信息系统建设，未来三年将新增个网点，也就是00年将突破1万家。在此“梦想”的鼓舞下，年，拉夏贝尔经营网点一度达到家，离目标近一步之遥。但随机扭转之下一路关店，直至如今半年关店近三成。6.鞍钢集团财务公司被罚40万元年9月18日，银保监会网站公布了鞍山银保监分局行政处罚信息公开表（鞍银保监罚决〔〕5号、6号、7号、8号），鞍钢集团财务有限责任公司被罚款人民币共计40万元。鞍钢集团财务有限责任公司存在委托贷款和自营业务未严格隔离风险、违规发放流动资金贷款用于股权投资。吕哲龙对鞍钢集团财务有限责任公司委托贷款和自营业务未严格隔离风险直接负责，董炜对鞍钢集团财务有限责任公司委托贷款和自营业务未严格隔离风险直接负责。鞍山银保监分局决定对鞍钢集团财务有限责任公司罚款人民币40万元。吕哲龙、董炜分别被罚款人民币5万元。7.两部委联合部署“信易贷”缓解银企信息不对称9月0日，国家发改委与银保监会联合印发的《关于深入开展"信易贷"支持中小微企业融资的通知》(以下简称"通知")，从信息归集共享、信用评价体系、"信易贷"创新、风险处置机制、地方支持政策、考核激励、各机构保障措施与宣传推广等方面，向金融机构、信用服务平台与地方政府等有关机构提出了若干具体措施建议或要求。《通知》一方面鼓励金融机构对接全国中小企业融资综合信用服务平台，创新开发"信易贷"产品和服务，加大"信易贷"模式的推广力度，逐步提高中小微企业贷款中信用贷款的占比；另一方面也提出了"信易贷"带来违约风险的处置机制，包括鼓励金融机构依托金融科技建立线上可强制执行公证机制，加快债务纠纷解决速度；依托全国信用信息共享平台对失信债务人开展联合惩戒，严厉打击恶意逃废债务行为。此外，两部委还鼓励地方政府根据本地实际出台"信易贷"支持政策。《通知》指出，支持有条件的地方设立由政府部门牵头，金融机构和其他市场主体共同参与、共担风险的"信易贷"专项风险缓释基金或风险补偿金，专项用于弥补金融机构在开展"信易贷"过程中，由于企业债务违约等失信行为造成的经济损失。本期编辑：梅林
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